环保税按季自主申报缴纳，4月1日至15日为首个征期
发布时间：2025-01-08 点击：75
自2018年1月1日起，我国首个以环境保护为目标的绿色税种——《环境保护税法》正式施行，环境保护税（以下简称“环保税”）以此取代了施行近40年的排污收费制度。
按照税法规定，环保税按季申报缴纳，这也意味这，2018年4月1日至15日为环保首个征期。
1.根据环保税法，环保税的征税对象和范围与现行排污费基本相同，征税范围为直接向环境排放的大气、水、固体和噪声等污染物。其中，大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元至12元，水污染物税额幅度为每污染当量1.4元至14元。
2.为何收环保税？（构建绿色税制体系，让高污染企业加速绿色转型）
“当前，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，开征环保税意义重大。”财政部税政司司长王建凡表示，党的十九大对加快生态文明体制改革、推进绿色发展作出了战略部署，开征环保税有利于构建绿色税制体系，促使环境外部成本内生化，倒逼高污染、高耗能产业转型升级，推动经济结构调整和发展方式转变。
中央经济工作会议明确提出，打好污染防治攻坚战，要使主要污染物排放总量大幅减少，生态环境质量总体改善。
“开征环保税，将进一步强化税收在生态环境方面的调控作用，形成有效约束和激励机制，促进落实排污者责任。”王建凡说。
王建凡谈到“从近几年来看，全国排污费收入大约在200亿元左右，‘费改税’后基本上平移过渡，收入上不会有太大变化。200多亿元的收入规模，在税收总收入中占比很小。因此，环保税的生态保护意义远大于收入意义。”
3，怎么征环保税？（国家定底线，地方可上浮）
据王建凡介绍，目前，除西藏自治区外，各省区市均已按法定程序出台了具体适用税额。其中，黑龙江、辽宁、吉林、浙江、安徽、福建、江西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆等12个省份按低限确定税额，其大气、水污染物税额分别为每污染当量1.2元和1.4元。山西、内蒙古、山东、湖北、湖南、广东、广西、海南、重庆、四川、贵州、云南等12个省份税额处于中间水平。
北京、天津、河北、上海、江苏、河南等6个省份税额处于较高水平，其大气污染物税额在每污染当量4.8至12元之间，水污染物税额在每污染当量4.8至14元之间。
环保税实行“国家定底线，地方可上浮”的动态税额调整机制。江苏在省内不同区域确定了差异化的税额，内蒙古、上海、重庆、云南4省区市税额采取分年逐步提高到位方式。
环境保护税法还规定，下列5项情形可以免税：
（1）是对农业生产排放的应税污染物免税，但规模化养殖未列入免税范围；
（2）是对机动车、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免税；
（3）是达标排放污染物的城乡污水、生活垃圾集中处理场所免税；
（4）是对纳税人符合标准综合利用的固体废物免税；
（5）是国务院批准免税的其他情形。
两个条件可以少缴环保税：
国务院法制办表示，满足以下两个条件的养殖场，都可以获得相当一部分环保税的减收。
（1）固体废弃物方面：
符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。
（2）水污染物方面：
应税水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
适用范围：应税水污染物浓度日平均值，以及监测机构当月每次监测的应税水污染物的浓度值，均不得超过国家和地方规定的污染物排放标准。
违法处理固体废物将被取消环保税减收
条例规定，有以下五种行为的养殖业，当期需要收税的污染物按照总固体废物产生量计算。（没有减免！）
1）非法倾倒应税固体废物；
2）未依法安装使用污染物自动监测设备；
3）未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；
4）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；
5）篡改、伪造污染物监测数据以及进行虚假纳税申报。
环境保护费改税后，缴纳方式由环保部门核定缴纳，改为纳税人自主申报缴纳。依照环保税法的规定，环保税按季申报缴纳，2018年4月1日至15日是环保税首个征期。
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按照税法规定，环保税按季申报缴纳，这也意味这，2018年4月1日至15日为环保首个征期。
1.根据环保税法，环保税的征税对象和范围与现行排污费基本相同，征税范围为直接向环境排放的大气、水、固体和噪声等污染物。其中，大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元至12元，水污染物税额幅度为每污染当量1.4元至14元。
2.为何收环保税？（构建绿色税制体系，让高污染企业加速绿色转型）
“当前，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，开征环保税意义重大。”财政部税政司司长王建凡表示，党的十九大对加快生态文明体制改革、推进绿色发展作出了战略部署，开征环保税有利于构建绿色税制体系，促使环境外部成本内生化，倒逼高污染、高耗能产业转型升级，推动经济结构调整和发展方式转变。
中央经济工作会议明确提出，打好污染防治攻坚战，要使主要污染物排放总量大幅减少，生态环境质量总体改善。
“开征环保税，将进一步强化税收在生态环境方面的调控作用，形成有效约束和激励机制，促进落实排污者责任。”王建凡说。
王建凡谈到“从近几年来看，全国排污费收入大约在200亿元左右，‘费改税’后基本上平移过渡，收入上不会有太大变化。200多亿元的收入规模，在税收总收入中占比很小。因此，环保税的生态保护意义远大于收入意义。”
3，怎么征环保税？（国家定底线，地方可上浮）
据王建凡介绍，目前，除西藏自治区外，各省区市均已按法定程序出台了具体适用税额。其中，黑龙江、辽宁、吉林、浙江、安徽、福建、江西、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆等12个省份按低限确定税额，其大气、水污染物税额分别为每污染当量1.2元和1.4元。山西、内蒙古、山东、湖北、湖南、广东、广西、海南、重庆、四川、贵州、云南等12个省份税额处于中间水平。
北京、天津、河北、上海、江苏、河南等6个省份税额处于较高水平，其大气污染物税额在每污染当量4.8至12元之间，水污染物税额在每污染当量4.8至14元之间。
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环境保护税法还规定，下列5项情形可以免税：
（1）是对农业生产排放的应税污染物免税，但规模化养殖未列入免税范围；
（2）是对机动车、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免税；
（3）是达标排放污染物的城乡污水、生活垃圾集中处理场所免税；
（4）是对纳税人符合标准综合利用的固体废物免税；
（5）是国务院批准免税的其他情形。
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（1）固体废弃物方面：
符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。
（2）水污染物方面：
应税水污染物的浓度值低于排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
适用范围：应税水污染物浓度日平均值，以及监测机构当月每次监测的应税水污染物的浓度值，均不得超过国家和地方规定的污染物排放标准。
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1）非法倾倒应税固体废物；
2）未依法安装使用污染物自动监测设备；
3）未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；
4）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；
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