澳大利亚的GST是什么？
发布时间：2025-01-09 点击：505
首先，澳洲和美国、加拿大一样，对于我们的离岸公司销售到澳洲市场的行为，需要考虑gst的纳税义务，也就是消费税，和欧盟、中东国家的vat类似，是销售物品和服务所产生的税收。
下面，我们从注册义务、申报要求，纳税方法出发，给大家做个全面讲解。
一、澳大利亚的gst是指什么
由澳大利亚政府征收的商品与服务税，即good and service tax简称gst。
二、澳大利亚gst的注册义务
1. 在销售环节
澳洲销售总额，在12个月内达到了7.5万澳元或以上，必须注册gst。
在澳洲通过amazon、ebay 等平台进行销售的，无需注册 gst，因为平台会完成代扣代缴的义务，其他平台若没有执行代扣代缴义务，则卖家需要自行申报和缴纳gst。
如果直接从个人或者公司的网站上出售产品给澳洲客户（如独立站等非平台销售的卖家），12 个月内收入超过$75000 澳币时，需要向澳大利亚税务局(ato)注册 gst 税号，（若您是通过销售平台运营商销售产品，此时的销售额不计入这个 7.5 万澳元作为注册gst的判断基数）。
在该系统中，销售时收取 gst，然后在 gst 报税中向 ato 缴纳 gst 税款。
2. 在进口环节
进口商或者个人，须对超过1000澳元的商品在入境时缴纳进口gst、关税或其他费用。
也就是说，进口商品价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外)，包括服装、电子产品和化妆品等无需缴税。1000澳元的标准，是按单个包裹总价为标准，若单个包裹总价值高于1000澳元，在入境报关时，就需要缴纳进口消费税税款。
三、澳大利亚的gst，分为标准gst和简易gst
那么，标准gst和简易gst 有什么区别呢？
1. 简化的gst注册，- arn
不需要abn - 澳大利亚企业号；
不能申请gst抵免（包括应税进口抵免）。
如果您是非澳洲企业，最简单的方法是，注册简化版的gst系统。这是一个安全易操作的在线平台，可以通过ato的网站访问。此类方法没有澳洲商业号码，也不能申请 gst 抵免。
2. 注册简易gst（arn）的材料：
公司、法人id及地址，法人邮箱；
营业执照，商业网站及公司地址，实际经营地址；
营业执照及法人id，需要做公证文件。
3. 标准 gst 注册：
需要 abn；
可以开具税务发票；
可以申请 gst 抵免额。
这是澳洲本土企业所采用的标准系统，如果您在公司采购中支付了澳大利亚gst，则可以用其申请gst 抵免。
注册标准gst，首先需要注册澳大利亚公司，并拿到abn。
4. 注册本地企业的材料条件及流程：
公司名称；
办公地址（我司可以提供）；
法人id，股东id；
公司章程；
公司网站；
澳洲法人id（我司可以帮忙寻找）。
当然，标准gst和简易gst 是可以互相转换的。
您可以在简化gst和标准gst之间更改注册类型，但您不能同时注册两者。
abn，您不能持有 ato 参考号 (arn)；
arn，您不能持有 abn。
只有abn （澳洲商务号）有查询链接：https://abr.business.gov.au
四、如何注销gst税号
需要在21天内提交注销申请：
简易注册可以通过邮件注销：australiagst@ato.gov.au
标准税号需要账户在线完成注销。
看到上面税局官网截图，大家会发现有很多简写code，我们也来总结一下都代表什么？
abn - australia business number - 澳大利亚企业号（澳洲商务号）；
acn - australia company number - 澳大利亚公司号；
tfn - tax file number - 公司税务申报号；
ato - australia taxation office - 澳大利亚税务局。
五、澳大利亚gst标准税率为10%
1. 特殊免gst产品和服务包括：
大多数基本食品、一些教育课程和一些医疗、保健和护理产品和服务是免gst的，通常被称为免gst。
2. 不含gst的物品包括：
最基本的食物；
一些教育课程、课程材料和相关的短途旅行或实地考察；
一些医疗、保健和护理服务；
一些月经产品；
一些医疗辅助器具和器具；
一些药物；
一些托儿服务；
一些宗教服务和慈善活动；
某些经营者为退休村居民提供食宿；
满足某些要求时供残疾人使用的汽车；
水、排污和排水；
国际运输及相关事宜；
贵金属；
通过免税店销售；
政府出让土地；
农田；
国际邮件；
出口；
持续经营的企业销售；
一些电信用品；
符合条件的排放单位。
六、澳大利亚gst如何申报和计算税金
1. 如何计算gst缴税金额：
若价格包含运费或保险费用，则gst通常基于总价格计算，并且把含税金额反算为不含税金额，再乘以税率10%。
举个例子，含税销售额为110万，那么不含税销售额为（110万除以1+10%等于100万）再乘以税率10%=10万， 所以验证就是不含税销售额100万+税金10万正好等于含税销售额110万。因此，确定应交的销项消费税为10万。
如果是标准gst，可以用销项消费税抵扣所有采购和清关环节发生的已缴纳的进项的gst。
若涉及退款，平台运营商则应该按比例退还已缴纳的gst，并且已经向澳大利亚税务局交纳gst，则可以在下一次商品及服务中做反向申报，退回上次已经缴纳但客户退款产生的gst。
注：澳大利亚gst进项抵扣期限为4年。
2. 不能抵扣的进项情况：
购买是出于私人或家庭目的；
购买是为了提供进项税供应（例如，与提供住宅相关的供应）；
根据保证金计划购买的不动产；
对于某些您不能要求作为所得税减免的购买（例如娱乐费用）；
超过相关财政年度，汽车限额的汽车购买价格部分；
为购买申请 gst 抵免的时限已结束。
七、澳洲gst申报方法
需要通过bas在线申报：
gst营业额低于1000万美元，您通常可以使用默认的更简单bas报告方法报告gst；
gst营业额超过1000万美元，或者您将进项税供应作为您的主要业务或企业活动，您可以选择使用更简单的bas或gst完整报告方法。
如果您按季度支付gst分期付款并每年报告，您可以使用 gst 分期付款方式。
确定gst报告方法的gst营业额数据，来自您的 ato 记录。
gst报告方法通常会在每个财政年度结束时，根据您的gst营业额进行展期。
当然，您还可以联系税局更改您的 gst 报告方法。
销售额小于1000m澳币的月度或季度申报的内容：
g1 total sales - 全部销售额；
1a gst on sales - 销售gst；
1b gst on purchases - 采购gst。
销售额小于1000m澳币年度申报的内容，除了上面三项还需要申报：
1h – gst instalment amounts reported in your quarterly instalment notices for the period shown on the annual gst return. - 季度申报的分期付款金额。
销售额大于等于1000m澳币的申报内容：
g1 – total sales - 全部销售额；
g2 – export sales - 出口销售额；
g3 – other gst - free sales - 免费赠送产生的gst；
g10 – capital purchases - 资产购置金额；
g11 – non-capital purchases - 非资产购置金额；
1a – gst on sales - 销售gst；
1b – gst on purchases. - 采购gst。
销售额不超过20m澳币，需要做季度申报；
销售额超过20m澳币，需要做月度申报；
如果自愿注册的税号，销售额低于75,000澳币，可以做年度申报。
澳大利亚gst季报属于自然季度申报：
1 - 3月，截止日期为4月28号；
4 - 6月，截止日期为7月28号；
7 - 9月，截止日期为10月28号；
10 - 12月，截止日期为1月28号。
澳大利亚gst月报截止日期为次月的21号；
澳大利亚gst年报截止日期为次年的2月28号。
八、澳大利亚gst罚金政策
惩罚条例
符合条件的企业需要注册并支付 gst，若企业不履行新法规中要求的义务，则可能受到处罚。澳大利亚和中国都是税收协定的签署国，该协定允许两国的司法管辖区互通信息。
通过第三方数据(如信用卡交易数据)及大量的互联网分析，税务局得以确认受到新法规影响的海外业务。
若您未能按规定注册或支付 gst，税务局可以：
计算您所欠的gst未付金额（使用第三方信息，例如银行信息和海关数据）；
在您未按照规定注册gst的条件下，对您进行罚款，对没有及时支付的税款收取利息；
在您未按照规定向税务局报gst税的条件下，向您发出评估通知，要求您支付未付的gst税款，并加上 75%的罚款。
来源：跨境易税通
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下面，我们从注册义务、申报要求，纳税方法出发，给大家做个全面讲解。
一、澳大利亚的gst是指什么
由澳大利亚政府征收的商品与服务税，即good and service tax简称gst。
二、澳大利亚gst的注册义务
1. 在销售环节
澳洲销售总额，在12个月内达到了7.5万澳元或以上，必须注册gst。
在澳洲通过amazon、ebay 等平台进行销售的，无需注册 gst，因为平台会完成代扣代缴的义务，其他平台若没有执行代扣代缴义务，则卖家需要自行申报和缴纳gst。
如果直接从个人或者公司的网站上出售产品给澳洲客户（如独立站等非平台销售的卖家），12 个月内收入超过$75000 澳币时，需要向澳大利亚税务局(ato)注册 gst 税号，（若您是通过销售平台运营商销售产品，此时的销售额不计入这个 7.5 万澳元作为注册gst的判断基数）。
在该系统中，销售时收取 gst，然后在 gst 报税中向 ato 缴纳 gst 税款。
2. 在进口环节
进口商或者个人，须对超过1000澳元的商品在入境时缴纳进口gst、关税或其他费用。
也就是说，进口商品价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外)，包括服装、电子产品和化妆品等无需缴税。1000澳元的标准，是按单个包裹总价为标准，若单个包裹总价值高于1000澳元，在入境报关时，就需要缴纳进口消费税税款。
三、澳大利亚的gst，分为标准gst和简易gst
那么，标准gst和简易gst 有什么区别呢？
1. 简化的gst注册，- arn
不需要abn - 澳大利亚企业号；
不能申请gst抵免（包括应税进口抵免）。
如果您是非澳洲企业，最简单的方法是，注册简化版的gst系统。这是一个安全易操作的在线平台，可以通过ato的网站访问。此类方法没有澳洲商业号码，也不能申请 gst 抵免。
2. 注册简易gst（arn）的材料：
公司、法人id及地址，法人邮箱；
营业执照，商业网站及公司地址，实际经营地址；
营业执照及法人id，需要做公证文件。
3. 标准 gst 注册：
需要 abn；
可以开具税务发票；
可以申请 gst 抵免额。
这是澳洲本土企业所采用的标准系统，如果您在公司采购中支付了澳大利亚gst，则可以用其申请gst 抵免。
注册标准gst，首先需要注册澳大利亚公司，并拿到abn。
4. 注册本地企业的材料条件及流程：
公司名称；
办公地址（我司可以提供）；
法人id，股东id；
公司章程；
公司网站；
澳洲法人id（我司可以帮忙寻找）。
当然，标准gst和简易gst 是可以互相转换的。
您可以在简化gst和标准gst之间更改注册类型，但您不能同时注册两者。
abn，您不能持有 ato 参考号 (arn)；
arn，您不能持有 abn。
只有abn （澳洲商务号）有查询链接：https://abr.business.gov.au
四、如何注销gst税号
需要在21天内提交注销申请：
简易注册可以通过邮件注销：australiagst@ato.gov.au
标准税号需要账户在线完成注销。
看到上面税局官网截图，大家会发现有很多简写code，我们也来总结一下都代表什么？
abn - australia business number - 澳大利亚企业号（澳洲商务号）；
acn - australia company number - 澳大利亚公司号；
tfn - tax file number - 公司税务申报号；
ato - australia taxation office - 澳大利亚税务局。
五、澳大利亚gst标准税率为10%
1. 特殊免gst产品和服务包括：
大多数基本食品、一些教育课程和一些医疗、保健和护理产品和服务是免gst的，通常被称为免gst。
2. 不含gst的物品包括：
最基本的食物；
一些教育课程、课程材料和相关的短途旅行或实地考察；
一些医疗、保健和护理服务；
一些月经产品；
一些医疗辅助器具和器具；
一些药物；
一些托儿服务；
一些宗教服务和慈善活动；
某些经营者为退休村居民提供食宿；
满足某些要求时供残疾人使用的汽车；
水、排污和排水；
国际运输及相关事宜；
贵金属；
通过免税店销售；
政府出让土地；
农田；
国际邮件；
出口；
持续经营的企业销售；
一些电信用品；
符合条件的排放单位。
六、澳大利亚gst如何申报和计算税金
1. 如何计算gst缴税金额：
若价格包含运费或保险费用，则gst通常基于总价格计算，并且把含税金额反算为不含税金额，再乘以税率10%。
举个例子，含税销售额为110万，那么不含税销售额为（110万除以1+10%等于100万）再乘以税率10%=10万， 所以验证就是不含税销售额100万+税金10万正好等于含税销售额110万。因此，确定应交的销项消费税为10万。
如果是标准gst，可以用销项消费税抵扣所有采购和清关环节发生的已缴纳的进项的gst。
若涉及退款，平台运营商则应该按比例退还已缴纳的gst，并且已经向澳大利亚税务局交纳gst，则可以在下一次商品及服务中做反向申报，退回上次已经缴纳但客户退款产生的gst。
注：澳大利亚gst进项抵扣期限为4年。
2. 不能抵扣的进项情况：
购买是出于私人或家庭目的；
购买是为了提供进项税供应（例如，与提供住宅相关的供应）；
根据保证金计划购买的不动产；
对于某些您不能要求作为所得税减免的购买（例如娱乐费用）；
超过相关财政年度，汽车限额的汽车购买价格部分；
为购买申请 gst 抵免的时限已结束。
七、澳洲gst申报方法
需要通过bas在线申报：
gst营业额低于1000万美元，您通常可以使用默认的更简单bas报告方法报告gst；
gst营业额超过1000万美元，或者您将进项税供应作为您的主要业务或企业活动，您可以选择使用更简单的bas或gst完整报告方法。
如果您按季度支付gst分期付款并每年报告，您可以使用 gst 分期付款方式。
确定gst报告方法的gst营业额数据，来自您的 ato 记录。
gst报告方法通常会在每个财政年度结束时，根据您的gst营业额进行展期。
当然，您还可以联系税局更改您的 gst 报告方法。
销售额小于1000m澳币的月度或季度申报的内容：
g1 total sales - 全部销售额；
1a gst on sales - 销售gst；
1b gst on purchases - 采购gst。
销售额小于1000m澳币年度申报的内容，除了上面三项还需要申报：
1h – gst instalment amounts reported in your quarterly instalment notices for the period shown on the annual gst return. - 季度申报的分期付款金额。
销售额大于等于1000m澳币的申报内容：
g1 – total sales - 全部销售额；
g2 – export sales - 出口销售额；
g3 – other gst - free sales - 免费赠送产生的gst；
g10 – capital purchases - 资产购置金额；
g11 – non-capital purchases - 非资产购置金额；
1a – gst on sales - 销售gst；
1b – gst on purchases. - 采购gst。
销售额不超过20m澳币，需要做季度申报；
销售额超过20m澳币，需要做月度申报；
如果自愿注册的税号，销售额低于75,000澳币，可以做年度申报。
澳大利亚gst季报属于自然季度申报：
1 - 3月，截止日期为4月28号；
4 - 6月，截止日期为7月28号；
7 - 9月，截止日期为10月28号；
10 - 12月，截止日期为1月28号。
澳大利亚gst月报截止日期为次月的21号；
澳大利亚gst年报截止日期为次年的2月28号。
八、澳大利亚gst罚金政策
惩罚条例
符合条件的企业需要注册并支付 gst，若企业不履行新法规中要求的义务，则可能受到处罚。澳大利亚和中国都是税收协定的签署国，该协定允许两国的司法管辖区互通信息。
通过第三方数据(如信用卡交易数据)及大量的互联网分析，税务局得以确认受到新法规影响的海外业务。
若您未能按规定注册或支付 gst，税务局可以：
计算您所欠的gst未付金额（使用第三方信息，例如银行信息和海关数据）；
在您未按照规定注册gst的条件下，对您进行罚款，对没有及时支付的税款收取利息；
在您未按照规定向税务局报gst税的条件下，向您发出评估通知，要求您支付未付的gst税款，并加上 75%的罚款。
来源：跨境易税通
ONE 2021财年前三季度净利116.48亿美元
亚马逊卖家入驻欧洲站的注意事项（内附亚马逊产品报价和销售佣金计算）
中国海运武汉港港口介绍
美国海运预清关（美国包清关哪家实惠）
台风天气对航空运输有何影响？
菜鸟开通南宁至胡志明市的每日直飞包机
南美国际海运地址（南美国际物流海运）
京东全球购优化技巧有哪些？