VAT Flat Rate Scheme 低税率申报
发布时间：2024-04-26 点击：94
一个朋友的问题：
客户说的这个vat 7.5%是什么意思？
这是英国低税率，之所以被称为低税率，因为它与英国一般标准税率的20%相比较的，税率是比较低的。
英文 : flat rate scheme
中文 : 统一税率方案
别称 : 低税率
简称 : frs
https://www.gov.uk/vat-flat-rate-scheme/how-much-you-pay
什么是低税率？
之所以被称为低税率，因为它与英国一般标准税率的 20%相比较，如果满足申请低税率 （frs ）的条件，首年内可享受 6.5%的固定税率，次年可享受到7.5%的固定税率。当然，它也是有条件的。
the vat flat rate you use usually depends on your business type. you may pay a different rate if you only spend a small amount on goods.you get a 1% discount if you’re in your first year as a vat-registered business.
低税率需要满足进口额（每季度进口货物总额要求在至少每季度销售额的2%以上并且进口额至少大于250磅）才可以以7.5%的计税，如果不满足进口额，那就以16.5%计税了。
if you spend a small amount on goods
you’re classed as a ‘limited cost business’ if your goods cost less than either:
2% of your turnover ￡1,000 a year (if your costs are more than 2%) this means you pay a higher rate of 16.5%.
注意：为避免逃税和滥用规则，税局规定以下情况需要支付16.5%的税率，不能按照以上税率保税：
如果支出每年少于总营业额的2%；
支出每年超过营业额的2%，但是低于1,000英镑。
什么是一般标准税率？
在英国，除了特殊商品零税率及低税率外，一般的商品的标准税率是20%，绝大数卖家所销售的商品，都是这种税率。
申请低税率要什么条件？
英国卖家只要首年不含税销售额预计低于15w英镑，是可以申请frs，frs生效后的首年，税率是6.5%，符合低税率条件的话，第二年是7.5%。但是进口vat同样按20%缴纳,申报时进口vat不能抵扣。并且，最终税率是多少仍需要在税局核定税率后才能确定。
eligibility you can join the flat rate scheme if:
you’re a vat-registered business you expect your vat taxable turnover to be ￡150,000 or less (excluding vat) in the next 12 months 1.符合注册英国增值税的条件(或者已经注册增值税);
2.申请表中 frs 计划销售额是不超过 15 万英镑的， 申请表上的数据都是预估的，15w 包括英国发货到欧盟其他国家零售消费者的销售额的。实际操作中只有超过 23w 镑(按连续的 12个月累计)，才需要 28 天内退出 frs。
exceptions
you cannot use the scheme if:
you left the scheme in the last 12 months
you committed a vat offence in the last 12 months, for example vat evasion
you joined (or were eligible to join) a vat group in the last 24 months
you registered for vat as a business division in the last 24 months
your business is closely associated with another business
you’ve joined a margin or capital goods vat scheme
leaving the scheme
you must leave the scheme if:
you’re no longer eligible to be in it
on the anniversary of joining, your turnover in the last 12 months was more than ￡230,000 (including vat) - or you expect it to be in the next 12 months
you expect your total income in the next 30 days alone to be more than ￡230,000 (including vat)
低税率一定比一般税率好吗？
从表面上看，使用了低税率，与20%的一般税率来比较，好像少交了税金。但无论是低税率，还是一般税率，进口税都是要交的。而低税率，是不可以抵扣当季申报进口增值税，标准税率是可以抵扣的，“鱼和熊掌不可兼得”的道理一样。
大夫曰：燕之涿、蓟，赵之邯郸，魏之温、轵，韩之荥阳，齐之临淄，楚之宛丘，郑之阳翟，三川之二周，富冠海内，皆为天下名都。非有助之耕其野而田其地者也，居五都之冲，跨街衢之路也。故物丰者民衍，宅近市者家富。富在术数，不在劳身；利在势居，不在力耕也。
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这是英国低税率，之所以被称为低税率，因为它与英国一般标准税率的20%相比较的，税率是比较低的。
英文 : flat rate scheme
中文 : 统一税率方案
别称 : 低税率
简称 : frs
https://www.gov.uk/vat-flat-rate-scheme/how-much-you-pay
什么是低税率？
之所以被称为低税率，因为它与英国一般标准税率的 20%相比较，如果满足申请低税率 （frs ）的条件，首年内可享受 6.5%的固定税率，次年可享受到7.5%的固定税率。当然，它也是有条件的。
the vat flat rate you use usually depends on your business type. you may pay a different rate if you only spend a small amount on goods.you get a 1% discount if you’re in your first year as a vat-registered business.
低税率需要满足进口额（每季度进口货物总额要求在至少每季度销售额的2%以上并且进口额至少大于250磅）才可以以7.5%的计税，如果不满足进口额，那就以16.5%计税了。
if you spend a small amount on goods
you’re classed as a ‘limited cost business’ if your goods cost less than either:
2% of your turnover ￡1,000 a year (if your costs are more than 2%) this means you pay a higher rate of 16.5%.
注意：为避免逃税和滥用规则，税局规定以下情况需要支付16.5%的税率，不能按照以上税率保税：
如果支出每年少于总营业额的2%；
支出每年超过营业额的2%，但是低于1,000英镑。
什么是一般标准税率？
在英国，除了特殊商品零税率及低税率外，一般的商品的标准税率是20%，绝大数卖家所销售的商品，都是这种税率。
申请低税率要什么条件？
英国卖家只要首年不含税销售额预计低于15w英镑，是可以申请frs，frs生效后的首年，税率是6.5%，符合低税率条件的话，第二年是7.5%。但是进口vat同样按20%缴纳,申报时进口vat不能抵扣。并且，最终税率是多少仍需要在税局核定税率后才能确定。
eligibility you can join the flat rate scheme if:
you’re a vat-registered business you expect your vat taxable turnover to be ￡150,000 or less (excluding vat) in the next 12 months 1.符合注册英国增值税的条件(或者已经注册增值税);
2.申请表中 frs 计划销售额是不超过 15 万英镑的， 申请表上的数据都是预估的，15w 包括英国发货到欧盟其他国家零售消费者的销售额的。实际操作中只有超过 23w 镑(按连续的 12个月累计)，才需要 28 天内退出 frs。
exceptions
you cannot use the scheme if:
you left the scheme in the last 12 months
you committed a vat offence in the last 12 months, for example vat evasion
you joined (or were eligible to join) a vat group in the last 24 months
you registered for vat as a business division in the last 24 months
your business is closely associated with another business
you’ve joined a margin or capital goods vat scheme
leaving the scheme
you must leave the scheme if:
you’re no longer eligible to be in it
on the anniversary of joining, your turnover in the last 12 months was more than ￡230,000 (including vat) - or you expect it to be in the next 12 months
you expect your total income in the next 30 days alone to be more than ￡230,000 (including vat)
低税率一定比一般税率好吗？
从表面上看，使用了低税率，与20%的一般税率来比较，好像少交了税金。但无论是低税率，还是一般税率，进口税都是要交的。而低税率，是不可以抵扣当季申报进口增值税，标准税率是可以抵扣的，“鱼和熊掌不可兼得”的道理一样。
大夫曰：燕之涿、蓟，赵之邯郸，魏之温、轵，韩之荥阳，齐之临淄，楚之宛丘，郑之阳翟，三川之二周，富冠海内，皆为天下名都。非有助之耕其野而田其地者也，居五都之冲，跨街衢之路也。故物丰者民衍，宅近市者家富。富在术数，不在劳身；利在势居，不在力耕也。
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