EORI 和 VAT 递延是什么意思？（自税清关和包税清关各有哪些优劣势）
发布时间：2024-04-26 点击：5
vat是增值税号码，通常在进口货物时需要提供eori号码，如果经济实体已经具备vat号码，则需要在海关进行激活并成为eori号码。
不同的国家对应不同的vat号码，需要进行相应的注册，而eori号码通常在申请vat号码时由税务代理一并申请，并只需要一个即可。
什么是 eori
eori指的是经济运营者注册和识别码(economic operators registration and identification)，是欧盟国家中所有从事经济活动，特别是进出口业务的企业或个人必须注册获得的一个号码。
只要在企业或个人所属国家的海关部门注册获得该号码，在欧盟内所有国家都可以通用。无论是否拥有增值税(vat)号码，卖家在作为进口方进口货物到英国时，需要提供eori号码，并在之后进行进口增值税退税(仅适用于持有vat号码的商家)，以便合法地进行清关。
eori号码的注册与否对于跨境卖家的退税和合法清关都有影响，因此任何进行欧盟出口的跨境平台都必须使用自己的eori号码。
什么是 vat 递延
vat 即 value added tax，是缴税时的纳税识别号，跨境卖家注册了 vat 税号，运输后就能申请进口增值税的抵扣。
vat 增值税递延，英文全称 postpone vat accounting ，简称 pva。简单的说就是在清关时无需先支付进口增值税(import vat)，指当货物进入欧盟申报国，而目的国为其他欧盟成员国时，可选择 vat 递延的方式，即收货人在进口货物时无需缴纳进口增值税，而是通过税务递延到最终配送国家。
以空运为例，如果我们要发一批货去法国的里昂，按正常渠道应该先把货发到的法国枢纽中心巴黎机场，再由法国代理清关和派送。但这样的话，就需要在清关的时候由 shipper 或者 consignee 去支付 vat(根据协议)，这就起不到延迟缴纳进口增值税的效果。
但是如果先把货物发往其他国家，如比利时列日或者荷兰阿姆斯特丹进行清关，收货人就只需要先缴纳关税，无需缴纳增值税。通过税务递延申报，将税务递延到法国，从而合规延迟交税来利于现金流的周转。
简单来说，vat 递延就是在清关的时候欧盟海关只收关税，免收 vat，等到出售商品了才交 vat。但做了递延就无法抵扣 vat 税金了，因为正常抵扣的原因是在清关的时候交了 vat 税金，后续货品在平台上销售又被代扣代缴了税金，重复交税了才抵扣。
而递延，就是申请清关的时候不交 vat 税金，清关的时候没有交，也就不存在重复交税，所以就无法抵扣 vat 税金。
什么是自税清关
自行缴税清关的流程如下：卖家提供自己的欧洲增值税(vat)和经济运营者注册和识别码(eori)给国际货运代理，由代理负责欧洲进口税务的申报和缴税。缴税后，税款(包括关税和增值税)将实际报告给客户。为了确保快速的通关，货代通常会垫付税款。如果货代垫付税款，则卖家需要支付一定的垫付税费，通常为货款的1%-3%。
通关完成后，会提供一份税单，正规的国际货运代理公司会将税单提供给客户，以便客户后续的抵税申请。
什么是包税清关
包税清关的机制是这样的：国际货运代理在欧洲注册增值税(vat)和经济运营者注册和识别码(eori)，卖家在清关时使用货代的税号，无需提供vat和eori。税款产生后，由货运代理公司承担，不会向卖家收取任何费用。卖家需要提供清关所需的资料，以促进清关效率。
包税和自行缴税的区别主要体现在货代公司的费用上，货运量大时，自行缴税比包税更经济。在货物通关流程方面，两者并没有太大的区别。
包税清关的风险如下：
1、多个货物共用一个货代税号，一旦其中一个货物被检查，整个批次的货物都会受到影响。(可以考虑注册多个欧洲公司，并申请欧盟税号)
2、为了减少关税和降低运费成本，有人选择低申报的方式。但是，一旦被检查，在“高定审”的情况下，海关会重新评估货物的价值，甚至可能超出货物正常价值的数倍征税。
3、通过当地代理灰色清关渠道，例如在捷克、比利时等中欧国家，存在被当局扣押的风险。
如今，自税清关被认为是最佳和持久的解决方案。随着欧洲税法的变更，许多跨境电商平台已经开始采取代扣代缴模式，这意味着针对境外主体在平台上销售的商品，在订单生成时平台将根据当地税额规定直接扣除税款，并统一上缴给税务机关，直到商品售出后才由平台代扣税款。(卖家仍需按时申报)欧盟和英国都支持增值税递延清关，这意味着选择vat自税递延清关时，可以在清关时暂时不需要支付vat增值税，只需要支付关税。
最近跨境物流货代的生意受到了一些影响，其中之一便是欧洲申请税号变得越来越难、税负也越来越高。对于那些正在成长的跨境卖家来说，有些人根本承担不起这些费用。
此外，货代们之前可以通过低申报来获得更多的利润，但现在欧盟的税收举措已经让这种情况不再存在。实际上，税收已经成为了欧洲当局的关注焦点，再也不能像以前那样容易绕过去了。
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不同的国家对应不同的vat号码，需要进行相应的注册，而eori号码通常在申请vat号码时由税务代理一并申请，并只需要一个即可。
什么是 eori
eori指的是经济运营者注册和识别码(economic operators registration and identification)，是欧盟国家中所有从事经济活动，特别是进出口业务的企业或个人必须注册获得的一个号码。
只要在企业或个人所属国家的海关部门注册获得该号码，在欧盟内所有国家都可以通用。无论是否拥有增值税(vat)号码，卖家在作为进口方进口货物到英国时，需要提供eori号码，并在之后进行进口增值税退税(仅适用于持有vat号码的商家)，以便合法地进行清关。
eori号码的注册与否对于跨境卖家的退税和合法清关都有影响，因此任何进行欧盟出口的跨境平台都必须使用自己的eori号码。
什么是 vat 递延
vat 即 value added tax，是缴税时的纳税识别号，跨境卖家注册了 vat 税号，运输后就能申请进口增值税的抵扣。
vat 增值税递延，英文全称 postpone vat accounting ，简称 pva。简单的说就是在清关时无需先支付进口增值税(import vat)，指当货物进入欧盟申报国，而目的国为其他欧盟成员国时，可选择 vat 递延的方式，即收货人在进口货物时无需缴纳进口增值税，而是通过税务递延到最终配送国家。
以空运为例，如果我们要发一批货去法国的里昂，按正常渠道应该先把货发到的法国枢纽中心巴黎机场，再由法国代理清关和派送。但这样的话，就需要在清关的时候由 shipper 或者 consignee 去支付 vat(根据协议)，这就起不到延迟缴纳进口增值税的效果。
但是如果先把货物发往其他国家，如比利时列日或者荷兰阿姆斯特丹进行清关，收货人就只需要先缴纳关税，无需缴纳增值税。通过税务递延申报，将税务递延到法国，从而合规延迟交税来利于现金流的周转。
简单来说，vat 递延就是在清关的时候欧盟海关只收关税，免收 vat，等到出售商品了才交 vat。但做了递延就无法抵扣 vat 税金了，因为正常抵扣的原因是在清关的时候交了 vat 税金，后续货品在平台上销售又被代扣代缴了税金，重复交税了才抵扣。
而递延，就是申请清关的时候不交 vat 税金，清关的时候没有交，也就不存在重复交税，所以就无法抵扣 vat 税金。
什么是自税清关
自行缴税清关的流程如下：卖家提供自己的欧洲增值税(vat)和经济运营者注册和识别码(eori)给国际货运代理，由代理负责欧洲进口税务的申报和缴税。缴税后，税款(包括关税和增值税)将实际报告给客户。为了确保快速的通关，货代通常会垫付税款。如果货代垫付税款，则卖家需要支付一定的垫付税费，通常为货款的1%-3%。
通关完成后，会提供一份税单，正规的国际货运代理公司会将税单提供给客户，以便客户后续的抵税申请。
什么是包税清关
包税清关的机制是这样的：国际货运代理在欧洲注册增值税(vat)和经济运营者注册和识别码(eori)，卖家在清关时使用货代的税号，无需提供vat和eori。税款产生后，由货运代理公司承担，不会向卖家收取任何费用。卖家需要提供清关所需的资料，以促进清关效率。
包税和自行缴税的区别主要体现在货代公司的费用上，货运量大时，自行缴税比包税更经济。在货物通关流程方面，两者并没有太大的区别。
包税清关的风险如下：
1、多个货物共用一个货代税号，一旦其中一个货物被检查，整个批次的货物都会受到影响。(可以考虑注册多个欧洲公司，并申请欧盟税号)
2、为了减少关税和降低运费成本，有人选择低申报的方式。但是，一旦被检查，在“高定审”的情况下，海关会重新评估货物的价值，甚至可能超出货物正常价值的数倍征税。
3、通过当地代理灰色清关渠道，例如在捷克、比利时等中欧国家，存在被当局扣押的风险。
如今，自税清关被认为是最佳和持久的解决方案。随着欧洲税法的变更，许多跨境电商平台已经开始采取代扣代缴模式，这意味着针对境外主体在平台上销售的商品，在订单生成时平台将根据当地税额规定直接扣除税款，并统一上缴给税务机关，直到商品售出后才由平台代扣税款。(卖家仍需按时申报)欧盟和英国都支持增值税递延清关，这意味着选择vat自税递延清关时，可以在清关时暂时不需要支付vat增值税，只需要支付关税。
最近跨境物流货代的生意受到了一些影响，其中之一便是欧洲申请税号变得越来越难、税负也越来越高。对于那些正在成长的跨境卖家来说，有些人根本承担不起这些费用。
此外，货代们之前可以通过低申报来获得更多的利润，但现在欧盟的税收举措已经让这种情况不再存在。实际上，税收已经成为了欧洲当局的关注焦点，再也不能像以前那样容易绕过去了。
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